Universitat Pompeu Fabra

CONTABILID 101

EMPRESA REINO S.A. Situación Financiera a 30.06.20X9 Expresado en miles de u.m. Materialidad 517,261 Error tolerable 387,945 Saldo a Nuevo saldo a 30-06-20X9 Ajuste 1 Ajuste 2 Ajuste 3 Ajuste 4 Ajuste 5 Ajuste 6 Ajuste 7 Ajuste 8 30-06-20X9 Activo Activo no corriente Intagible 815 - - - - - - - - 815 Ajuste 1 Ajuste por el reconocimiento de las ventas por albaranes pendientes de facturar Material 977,639 - - - - (763,000) - - - 214,639 Ajuste 2 Ajuste en ventas por los ingresos sobrevalorados Financiero 176,057 - - - - - (8,000) - - 168,057 Ajuste 3 Ajuste en existencias por la errónea valoración de las mismas Total activo no corriente 1,154,511 - - - - (763,000) (8,000) - - 383,511 Ajuste 4 Ajuste en consumo de mercaderías por reconocimiento de los obsoletos Activo corriente Ajuste 5 Ajuste por no haber una ley expresa que permita dotar una reserva por la revalorización del inmovilizado material Existencias 608,214 - - 10,000 (53,000) - - 11,000 - 576,214 Ajuste 6 Ajuste por la sobrevaloración del inmovilizado financiero Inversiones financieras temporales 11,000 - - - - - - - - 11,000 Ajuste 7 Ajuste en proveedores por las deudas contabilizadas en el ejercicio siguiente Deudores comerciales 783,884 23,000 (155,000) - - - - - - 651,884 Ajuste 8 Ajuste por las diferencias de cambio no contempladas Efectivo y equivalente de efectivo 63,122 - - - - - - - - 63,122 Total activo corriente 1,466,220 23,000 (155,000) 10,000 (53,000) - - 11,000 - 1,302,220 TOTAL ACTIVO 2,620,731 23,000 (155,000) 10,000 (53,000) (763,000) (8,000) 11,000 - 1,685,731 Pasivo y Patrimonio Patrimonio neto Capital 55,000 - - - - - - - - 55,000 Reservas 763,000 - - - - (763,000) - - - - Rdos. Ejercicios anteriores - - - - - - - - - - Rdo. Ejercicio / P&L 126,323 23,000 (155,000) 10,000 (53,000) - (8,000) - (6,000) (62,677) Total patrimonio neto 944,323 23,000 (155,000) 10,000 (53,000) (763,000) (8,000) - (6,000) (7,677) Pasivo Acreedores L/P 13,500 - - - - - - - - 13,500 Total pasivo no corriente 13,500 - - - - - - - - 13,500 Acreedores C/P 1,662,908 - - - - - - 11,000 6,000 1,679,908 Total pasivo corriente 1,662,908 - - - - - - 11,000 6,000 1,679,908 Total pasivo 1,676,408 - - - - - - 11,000 6,000 1,693,408 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,620,731 23,000 (155,000) 10,000 (53,000) (763,000) (8,000) 11,000 - 1,685,731 - - - - - - - - - -